Постановление Правительства Московской области от 23.03.2022 N 274/8 "О внесении изменений в постановление Правительства Московской области от 15.10.2019 N 719/36 "Об образовании Комиссии по формированию итогов оценки эффективности налоговых расходов Московской области, об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Московской области и оценки налоговых расходов Московской области и Положения о Комиссии по формированию итогов оценки эффективности налоговых расходов Московской области"
ПРАВИТЕЛЬСТВО
МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 23 марта 2022 г. N 274/8
г. Красногорск
О внесении изменений в постановление Правительства Московской области от 15.10.2019 N 719/36 «Об образовании Комиссии по формированию итогов оценки эффективности налоговых расходов Московской области, об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Московской области и оценки налоговых расходов Московской области и Положения о Комиссии по формированию итогов оценки эффективности налоговых расходов Московской области»
Правительство Московской области постановляет:
1. Внести в постановление Правительства Московской области от 15.10.2019 N 719/36 «Об образовании Комиссии по формированию итогов оценки эффективности налоговых расходов Московской области, об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Московской области и оценки налоговых расходов Московской области и Положения о Комиссии по формированию итогов оценки эффективности налоговых расходов Московской области» (с изменениями, внесенными постановлениями Правительства Московской области от 02.09.2020 N 592/27, от 01.12.2020 N 893/39, от 25.01.2021 N 20/2, от 26.04.2021 N 303/13) (далее - постановление) следующее изменение:
пункт 4 изложить в следующей редакции:
«4. Контроль за выполнением настоящего постановления осуществляется первым Вице-губернатором Московской области - Председателем Правительства Московской области.».
2. Внести в Порядок формирования перечня налоговых расходов Московской области и оценки налоговых расходов Московской области, утвержденный постановлением, следующие изменения:
1) пункт 12 изложить в следующей редакции:
«12. Министерство экономики и финансов Московской области до 1 февраля направляет в Управление Федеральной налоговой службы по Московской области сведения о категориях плательщиков с указанием обуславливающих соответствующие налоговые расходы Московской области нормативных правовых актов Московской области, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году, по показателям согласно приложению к постановлению Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 N 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее - постановление Правительства Российской Федерации N 796).»;
2) пункт 14 изложить в следующей редакции:
«14. Министерство экономики и финансов Московской области на основе сформированного и размещенного в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в соответствии с пунктом 10 настоящего Порядка перечня налоговых расходов Московской области организовывает формирование оценки по каждому налоговому расходу Московской области и до 1 июня представляет в Министерство финансов Российской Федерации данные по показателям согласно приложению к постановлению Правительства Российской Федерации N 796.»;
3) в пункте 29 слова «до 20 мая» заменить словами «до 1 августа»;
4) приложение 1 «Перечень кураторов налоговых расходов» изложить в новой редакции согласно приложению 1 к настоящему постановлению;
5) приложение 3 признать утратившим силу;
6) приложение 4 изложить в новой редакции согласно приложению 2 к настоящему постановлению;
7) в приложении 5 «Методика оценки вклада предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей государственной программы Московской области и (или) целей социально-экономической политики Московской области, не относящихся к государственным программам Московской области»:
в пункте 10:
в абзаце первом слова «постановлением Правительства Российской Федерации от 23.06.2020 N 906 «О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций» (далее - постановление Правительства Российской Федерации N 906)» заменить словами «постановлением Правительства Российской Федерации от 30.07.2021 N 1290 «О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций» (далее - постановление Правительства Российской Федерации N 1290)»;
в абзаце втором слова «постановлением Правительства Российской Федерации N 906» заменить словами «постановлением Правительства Российской Федерации N 1290»;
в абзаце восьмом слова «постановлением Правительства Российской Федерации N 906» заменить словами «постановлением Правительства Российской Федерации N 1290»;
дополнить пунктами 13 - 16 следующего содержания:
«13. Результативность налоговых расходов Московской области, установленных статьями 2.1 и 2.2 Закона Московской области N 164/2012-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской области» (далее - Закон N 164/2012-ОЗ) и статьями 2.2 и 2.3 Закона Московской области N 9/2009-ОЗ «О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» (далее - Закон N 9/2009-ОЗ), определяется Министерством экономики и финансов Московской области с использованием следующего значения показателя (индикатора) - отношение количества вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в отчетном году, использующих налоговые ставки, установленные статьями 2.1 и 2.2 Закона N 164/2012-ОЗ и статьями 2.2 и 2.3 Закона N 9/2009-ОЗ, к общему количеству вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в отчетном году на территории Московской области.
Показатель (индикатор) характеризует долю вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в отчетном году, использующих налоговые ставки, установленные статьями 2.1 и 2.2 Закона N 164/2012-ОЗ и статьями 2.2 и 2.3 Закона N 9/2009-ОЗ, к общему количеству вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в отчетном году на территории Московской области.
Показатель (индикатор) рассчитывается по формуле:
где:
Пснр - показатель (индикатор) результативности налоговых расходов, установленных статьями 2.1 и 2.2 Закона N 164/2012-ОЗ и статьями 2.2 и 2.3 Закона N 9/2009-ОЗ;
Иснр - количество вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в отчетном году, использующих налоговые ставки, установленные статьями 2.1 и 2.2 Закона N 164/2012-ОЗ и статьями 2.2 и 2.3 Закона N 9/2009-ОЗ (источник информации - данные Управления Федеральной налоговой службы по Московской области);
Иобщ - общее количество вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в отчетном году на территории Московской области (источник информации - данные Управления Федеральной налоговой службы по Московской области).
Если Пснр > 0,05, то результативность налоговых расходов, установленных статьями 2.1 и 2.2 Закона N 164/2012-ОЗ и статьями 2.2 и 2.3 Закона N 9/2009-ОЗ, признается эффективной.
Налоговый расход, установленный статьями 2.1 и 2.2 Закона N 164/2012-ОЗ и статьями 2.2 и 2.3 Закона N 9/2009-ОЗ, направлен на достижение показателя «Количество вновь созданных субъектов малого и среднего бизнеса», установленного государственной программой Московской области «Предпринимательство Подмосковья» на 2017-2024 годы.
14. Результативность налогового расхода Московской области, установленного статьей 2 Закона N 9/2009-ОЗ, определяется Министерством экономики и финансов Московской области с использованием следующего значения показателя (индикатора) - отношение количества индивидуальных предпринимателей и организаций - субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - субъекты МСП), использующих налоговую ставку, установленную статьей 2 Закона N 9/2009-ОЗ, в отчетном году к общему количеству субъектов МСП на территории Московской области по состоянию на последнее число отчетного года.
Показатель (индикатор) характеризует долю субъектов МСП, использующих налоговую ставку, установленную статьей 2 Закона N 9/2009-ОЗ, к общему количеству субъектов МСП на территории Московской области.
Показатель (индикатор) рассчитывается по формуле:
где:
Пуснп - показатель (индикатор) результативности налогового расхода, установленного статьей 2 Закона N 9/2009-ОЗ;
Мнл - количество субъектов МСП, использующих налоговую ставку, установленную статьей 2 Закона N 9/2009-ОЗ (источник информации - данные Управления Федеральной налоговой службы по Московской области);
Мобщ - общее количество субъектов МСП на территории Московской области по состоянию на последнее число отчетного года (источник информации - данные Управления Федеральной налоговой службы по Московской области).
Если Пуснп > 0,001, то результативность налогового расхода, установленного статьей 2 Закона N 9/2009-ОЗ, признается эффективной.
Налоговый расход, установленный статьей 2 Закона N 9/2009-ОЗ, направлен на достижение показателя «Количество субъектов малого и среднего предпринимательства (включая индивидуальных предпринимателей) на 1000 человек», установленного государственной программой Московской области «Предпринимательство Подмосковья» на 2017-2024 годы.
15. Целью предоставления налоговой льготы Московской области, установленной статьей 2 Закона Московской области N 145/2018-ОЗ «Об установлении ставки единого сельскохозяйственного налога на территории Московской области» (далее - Закон N 145/2018-ОЗ), является повышение инвестиционной привлекательности отрасли сельского хозяйства Московской области путем снижения налоговой нагрузки на сельскохозяйственные предприятия и, как следствие, рост количества сельскохозяйственных предприятий и появление новых рабочих мест.
Если в отчетном году один или более субъектов предпринимательской деятельности, осуществляющих деятельность в сфере сельского хозяйства, воспользовались льготой, установленной статьей 2 Закона N 145/2018-ОЗ, то результативность налогового расхода Московской области по данной налоговой льготе признается достаточной.
Налоговый расход, установленный статьей 2 Закона N 145/2018-ОЗ, направлен на достижение показателя «Индекс производства продукции сельского хозяйства в хозяйствах всех категорий (в сопоставимых ценах) к предыдущему году», установленного государственной программой Московской области «Сельское хозяйство Подмосковья».
16. Целью предоставления налоговой преференции Московской области, установленной Законом Московской области N 150/2003-ОЗ «О налоге на имущество организаций в Московской области», в части налоговой преференции в отношении жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, по истечении одного года со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету (далее - налоговая преференция, установленная Законом N 150/2003-ОЗ), является стимулирование организаций, осуществляющих строительство жилых помещений, по реализации покупателям таких жилых помещений не позднее одного года с момента окончания их строительства.
Если в отчетном году одна или более организаций, осуществляющих строительство жилых помещений, воспользовались налоговой преференцией, установленной Законом N 150/2003-ОЗ, то результативность налогового расхода Московской области по данной налоговой льготе признается достаточной.
Налоговая преференция, установленная Законом N 150/2003-ОЗ, направлена на достижение показателя «Годовой объем ввода жилья», установленного государственной программой Московской области «Жилище» на 2017-2027 годы.».
3. Главному управлению по информационной политике Московской области обеспечить официальное опубликование настоящего постановления в газете «Ежедневные новости. Подмосковье», «Информационном вестнике Правительства Московской области», размещение (опубликование) на сайте Правительства Московской области в Интернет-портале Правительства Московской области и на «Официальном интернет-портале правовой информации» (www.pravo.gov.ru).
4. Настоящее постановление вступает в силу на следующий день после его официального опубликования.
Первый Вице-губернатор
Московской области -
Председатель Правительства
Московской области И.Н. Габдрахманов
Приложение 1
к постановлению Правительства
Московской области
от 23 марта 2022 г. N 274/8
«Приложение 1
к Порядку формирования
перечня налоговых расходов
Московской области и оценки
налоговых расходов
Московской области
(в редакции постановления
Правительства Московской области
от 23 марта 2022 г. N 274/8)
ПЕРЕЧЕНЬ
КУРАТОРОВ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ
N п/п | Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам | Нормативные правовые акты Московской области, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам | Куратор налогового расхода |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Льготы, предоставляемые общественным организациям инвалидов | Статья 7 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» | Министерство социального развития Московской области |
2 | Льготы, предоставляемые организациям, применяющим труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости | Статья 9 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» | Министерство социального развития Московской области |
3 | Льготы, предоставляемые религиозным организациям | Статья 13 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» | Главное управление социальных коммуникаций Московской области |
4 | Льготы, предоставляемые организациям народных художественных промыслов | Статья 19 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» | Комитет по туризму Московской области |
5 | Льготы, предоставляемые лицам, на которых распространяется действие Закона Российской Федерации «О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы», Федерального закона «О ветеранах», Федерального закона «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации», Закона Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» | Статья 25 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» | Министерство социального развития Московской области |
6 | Льготы, предоставляемые образовательным организациям, осуществляющим образовательную деятельность по дополнительным профессиональным программам, и организациям, обеспечивающим функционирование образовательных организаций, осуществляющих образовательную деятельность по дополнительным профессиональным программам | Статья 26.7 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» | Министерство образования Московской области |
7 | Льготы, предоставляемые многодетным семьям | Статья 26.8 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» | Министерство социального развития Московской области |
8 | Льготы, предоставляемые дошкольным образовательным организациям | Статья 26.9 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» | Министерство образования Московской области |
9 | Льготы, предоставляемые резидентам особых экономических зон | Статья 26.10 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» | Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области |
10 | Льготы, предоставляемые общеобразовательным организациям | Статья 26.14 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» | Министерство образования Московской области |
11 | Льготы, предоставляемые участникам инвестиционных проектов, реализуемых на территории Московской области | Статья 26.15 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» | Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области |
12 | Льготы, предоставляемые организациям, на балансе которых учтены объекты недвижимости с выставочными залами, используемыми для проведения выставок | Статья 26.16 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» | Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области |
13 | Льготы, предоставляемые инвесторам, осуществившим капитальные вложения в объекты основных средств | Статья 26.18 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» | Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области |
14 | Льготы, предоставляемые лицам, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями | Статья 26.19 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» | Министерство экологии и природопользования Московской области |
15 | Льготы, предоставляемые участникам и привлеченным лицам специальных инвестиционных контрактов | Статья 26.20 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» | Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области |
16 | Льготы, предоставляемые участникам региональных инвестиционных проектов | Статья 26.21 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» | Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области |
17 | Льготы, предоставляемые организациям, заключившим концессионное соглашение о финансировании, строительстве, реконструкции и эксплуатации имущества аэродромов аэропортов | Статья 26.22 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» | Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области |
18 | Льготы, предоставляемые организациям, на балансе которых учтены автомобильные дороги общего пользования | Статья 26.24 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» | Министерство транспорта и дорожной инфраструктуры Московской области |
19 | Льготы, предоставляемые организациям, осуществляющим деятельность по производству пива | Статья 26.25 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» | Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области |
20 | Льготы, предоставляемые организациям, осуществляющим деятельность в сфере перевозки грузов железнодорожным транспортом, а также виды деятельности, связанные с указанной сферой | Статья 26.26 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» | Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области |
21 | Льготы, предоставляемые организациям, которые приобрели в собственность административно-деловой центр и (или) помещения, являющиеся частью одного административно-делового центра | Статья 26.27 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» | Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области |
22 | Льготы, предоставляемые организациям, на балансе которых учтены комплексы по обращению с отходами производства и потребления | Статья 26.28 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» | Министерство жилищно-коммунального хозяйства Московской области |
23 | Льготы, предоставляемые организациям, на балансе которых учтены здания и (или) помещения, используемые для размещения торговых объектов, в том числе торговых центров (комплексов), а также объектов общественного питания и бытового обслуживания | Статья 26.29 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» | Министерство имущественных отношений Московской области |
24 | Льготы, предоставляемые социально ориентированным некоммерческим организациям | Статья 26.30 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» | Группа кураторов налогового расхода Московской области <*> |
25 | Льготы, предоставляемые лицам, которые впервые приобрели недвижимое имущество на территории Московской области | Статья 26.31 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» | Министерство социального развития Московской области |
26 | Льготы, предоставляемые лицам, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные двигателями, работающими на газовом топливе | Статья 26.32 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» | Министерство экологии и природопользования Московской области |
27 | Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций | Закон Московской области N 162/2019-ОЗ «Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области» | Группа кураторов налогового расхода Московской области <**> |
28 | Преференции, предоставляемые индивидуальным предпринимателям, впервые зарегистрированным, применяющим патентную систему налогообложения и осуществляющим виды деятельности в производственной, социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в течение двух налоговых периодов | Статьи 2.1 и 2.2 Закона Московской области N 164/2012-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской области» | Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области |
29 | Преференции, предоставляемые индивидуальным предпринимателям, впервые зарегистрированным, применяющим упрощенную систему налогообложения и осуществляющим виды деятельности в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в течение двух налоговых периодов | Статьи 2.2 и 2.3 Закона Московской области N 9/2009-ОЗ «О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» | Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области |
30 | Преференции, предоставляемые организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения которых признаются доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляющим определенные виды деятельности | Статья 2 Закона Московской области N 9/2009-ОЗ «О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» | Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области |
31 | Преференции, предоставляемые организациям и индивидуальным предпринимателям, являющимся сельскохозяйственными товаропроизводителями, на территории Московской области | Статья 2 Закона Московской области N 145/2018-ОЗ «Об установлении ставки единого сельскохозяйственного налога на территории Московской области» | Министерство сельского хозяйства и продовольствия Московской области |
32 | Преференции, предоставляемые для организаций, не учитывающих на балансе жилые помещения в качестве основных средств | Статья 1.1 Закона Московской области N 150/2003-ОЗ «О налоге на имущество организаций в Московской области» | Министерство жилищной политики Московской области |
<*> Министерство социального развития Московской области, Министерство образования Московской области, Министерство культуры Московской области, Министерство здравоохранения Московской области, Главное управление социальных коммуникаций Московской области.
<**> Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области, Министерство жилищной политики Московской области.».
Приложение 2
к постановлению Правительства
Московской области
от 23 марта 2022 г. N 274/8
«Приложение 4
к Порядку формирования
перечня налоговых расходов
Московской области и оценки
налоговых расходов
Московской области
(в редакции постановления
Правительства Московской области
от 23 марта 2022 г. N 274/8)
тыс. рублей
Организация/индивидуальные предприниматели/физические лица* | Наименование налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы | Реквизиты нормативного правового акта, устанавливающего льготы, освобождения и иные преференции | Выпадающие доходы консолидированного бюджета Московской области с учетом уточненных налоговых деклараций/расчетов | Объем налогов, задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет Московской области плательщиками (начисления по налогу на прибыль организаций, налогу на доходы физических лиц, налогу на имущество организаций, транспортному налогу, налогам, подлежащим уплате в связи с применением специальных налоговых режимов, земельному налогу)** | ||||||||||
год | год | год | год | год | год | год | год | год | год | год | год | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| по налогу на прибыль организаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| по налогу на имущество организаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| по транспортному налогу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| по единому сельскохозяйственному налогу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
*Информация о налоговых расходах Московской области по налогу на прибыль организаций, налогу на имущество организаций и транспортному налогу организаций указывается в разрезе организаций;
информация о налоговых расходах Московской области, обусловленных льготами и преференциями для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, указывается в целом;
информация указывается в соответствии с положениями статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации.
**Информация заполняется в отношении стимулирующих налоговых расходов Московской области, обусловленных льготами и преференциями по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций.».