Постановление Думы Московской области от 10.11.2022 N 11/37-П "О Законе Московской области "О внесении изменений в Закон Московской области "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" и в Закон Московской области "О патентной системе налогообложения на территории Московской области"
МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ
ДУМА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 10 ноября 2022 г. N 11/37-П
О Законе Московской области «О внесении изменений в Закон Московской области «О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» и в Закон Московской области «О патентной системе налогообложения на территории Московской области»
Московская областная Дума
постановила:
1. Принять Закон Московской области «О внесении изменений в Закон Московской области «О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» и в Закон Московской области «О патентной системе налогообложения на территории Московской области». (Прилагается.)
2. Направить Закон Московской области «О внесении изменений в Закон Московской области «О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» и в Закон Московской области «О патентной системе налогообложения на территории Московской области» Губернатору Московской области для подписания.
Председатель
Московской областной Думы И.Ю. Брынцалов
Принят постановлением
Московской областной Думы
от 10 ноября 2022 г. N 11/37-П
Закон
Московской области
О внесении изменений в Закон Московской области «О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» и в Закон Московской области «О патентной системе налогообложения на территории Московской области»
Статья 1
Внести в Закон Московской области N 9/2009-ОЗ «О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» (с изменениями, внесенными законами Московской области N 116/2009-ОЗ, N 124/2009-ОЗ, N 54/2010-ОЗ, N 74/2011-ОЗ, N 97/2012-ОЗ, N 205/2014-ОЗ, N 152/2015-ОЗ, N 142/2016-ОЗ, N 165/2016-ОЗ, N 174/2017-ОЗ, N 236/2018-ОЗ, N 223/2020-ОЗ, N 227/2021-ОЗ, N 45/2022-ОЗ) следующее изменение:
в статье 3 слова «по 31 декабря 2023 года» заменить словами «по 31 декабря 2024 года».
Статья 2
Внести в Закон Московской области N 164/2012-ОЗ «О патентной системе налогообложения на территории Московской области» (с изменениями, внесенными законами Московской области N 107/2013-ОЗ, N 153/2014-ОЗ, N 152/2015-ОЗ, N 142/2016-ОЗ, N 165/2016-ОЗ, N 174/2017-ОЗ, N 200/2019-ОЗ, N 223/2020-ОЗ, N 231/2020-ОЗ, N 17/2021-ОЗ, N 227/2021-ОЗ, N 228/2021-ОЗ) следующие изменения:
1) статью 2 изложить в следующей редакции:
«Статья 2
Установить размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности:
Таблица 1
N п/п | Виды предпринимательской деятельности | Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, рублей | |
без наемных работников | на единицу средней численности наемных работников | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения | 996 800 | 45 000 |
2 | Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви | 996 800 | 45 000 |
3 | Парикмахерские и косметические услуги | 996 800 | 45 000 |
4 | Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий | 996 800 | 45 000 |
5 | Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц | 996 800 | 45 000 |
6 | Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения | 996 800 | 45 000 |
7 | Ремонт мебели и предметов домашнего обихода | 996 800 | 45 000 |
8 | Услуги в области фотографии | 996 800 | 45 000 |
9 | Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг | 996 800 | 45 000 |
10 | Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений | 996 800 | 45 000 |
11 | Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ | 996 800 | 45 000 |
12 | Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла | 996 800 | 45 000 |
13 | Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых | 996 800 | 45 000 |
14 | Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными | 996 800 | 45 000 |
15 | Сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов | 996 800 | 45000 |
16 | Деятельность ветеринарная | 996 800 | 45000 |
17 | Изготовление изделий народных художественных промыслов | 996 800 | 45 000 |
18 | Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами | 996 800 | 45 000 |
19 | Производство и реставрация ковров и ковровых изделий | 996 800 | 45 000 |
20 | Ремонт ювелирных изделий, бижутерии | 996 800 | 45 000 |
21 | Чеканка и гравировка ювелирных изделий | 996 800 | 45 000 |
22 | Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений | 996 800 | 45 000 |
23 | Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками | 996 800 | 45 000 |
24 | Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления | 996 800 | 45 000 |
25 | Проведение занятий по физической культуре и спорту | 996 800 | 45 000 |
26 | Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах | 996 800 | 45 000 |
27 | Услуги платных туалетов | 996 800 | 45 000 |
28 | Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий | 996 800 | 45 000 |
29 | Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) | 996 800 | 45 000 |
30 | Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) | 996 800 | 45 000 |
31 | Деятельность по благоустройству ландшафта | 996 800 | 45 000 |
32 | Охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой | 996 800 | 45 000 |
33 | Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств» | 996 800 | 45 000 |
34 | Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию | 996 800 | 45 000 |
35 | Услуги по прокату | 996 800 | 45 000 |
36 | Услуги экскурсионные туристические | 996 800 | 45 000 |
37 | Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение | 996 800 | 45 000 |
38 | Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг | 996 800 | 45 000 |
39 | Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров | 996 800 | 45 000 |
40 | Предоставление услуг по ковке, прессованию, объемной и листовой штамповке и профилированию листового металла (группировка включает только услуги по ковке металлов) | 996 800 | 45 000 |
41 | Обработка металлов и нанесение покрытий на металлы (группировка включает только услуги по лужению; услуги по нанесению покрытий никелем, медью, хромом, драгоценными металлами электролитическим и химическим методами) | 996 800 | 45 000 |
42 | Строительство
жилых и нежилых зданий (группировка включает только работы по возведению
жилых зданий; работы строительные по возведению нежилых зданий | 996 800 | 45 000 |
43 | Изготовление кухонной мебели по индивидуальному заказу населения | 996 800 | 45 000 |
44 | Изготовление прочей мебели и отдельных мебельных деталей, не включенных в другие группировки по индивидуальному заказу населения | 996 800 | 45 000 |
45 | Деятельность
специализированная в области дизайна (группировка включает только услуги | 996 800 | 45 000 |
46 | Деятельность физкультурно-оздоровительная | 996 800 | 45 000 |
47 | Дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования | 996 800 | 45 000 |
48 | Подметание улиц и уборка снега; деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки; деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса (группировка включает только услуги по подготовке документов и прочие услуги по обеспечению деятельности офиса); деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки (группировка включает только услуги по проведению фейерверков, световых и звуковых представлений); предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки (группировка включает только услуги справочно-информационной службы по оказанию услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий по индивидуальному заказу населения; услуги справочно-информационной службы по приему в расклейку объявлений; услуги копировально-множительные по индивидуальному заказу населения; услуги посреднические на информацию о финансовых, экономических, промышленных и иных данных по индивидуальному заказу населения; услуги по оборудованию квартир (навеска карнизов, картин, вешалок, зеркал и др. предметов); услуги по стирке и глажению белья на дому у заказчика; прочие персональные услуги, не включенные в другие группировки) | 996 800 | 45 000 |
49 | Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений | 996 800 | 45 000 |
50 | Обработка металлических изделий механическая (группировка включает только услуги по обработке металлических изделий с использованием прочих основных технологических процессов машиностроения) | 996 800 | 45 000 |
51 | Разработка строительных проектов; производство прочих отделочных и завершающих работ (группировка включает только работы отделочные декоративные); деятельность по благоустройству ландшафта | 996 800 | 45 000 |
52 | Оказание услуг по забою и транспортировке скота | 996 800 | 45 000 |
53 | Производство кожи и изделий из кожи | 996 800 | 45 000 |
54 | Переработка и консервирование фруктов и овощей | 996 800 | 45 000 |
55 | Производство молочной продукции | 996 800 | 45 000 |
56 | Растениеводство, услуги в области растениеводства | 996 800 | 45 000 |
57 | Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий | 996 800 | 45 000 |
58 | Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное | 996 800 | 45 000 |
59 | Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность | 996 800 | 45 000 |
60 | Деятельность по письменному и устному переводу | 996 800 | 45 000 |
61 | Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами | 996 800 | 45 000 |
62 | Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья | 996 800 | 45 000 |
63 | Резка, обработка и отделка камня для памятников | 996 800 | 45 000 |
64 | Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию | 996 800 | 45 000 |
65 | Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования | 996 800 | 45 000 |
В случае привлечения индивидуальным предпринимателем наемных работников по видам предпринимательской деятельности потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход равен сумме потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на единицу средней численности наемных работников, умноженного на количество единиц средней численности наемных работников, и потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода без наемных работников, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
Таблица 2
N п/п | Виды предпринимательской деятельности | Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода за одну единицу автотранспортных средств, судов водного транспорта, одну единицу объекта стационарной или нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (далее – объект/единица натурального показателя) | |
Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода за первый объект/единицу натурального показателя, рублей | Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода за каждый последующий объект/единицу натурального показателя, рублей | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг |
|
|
| на единицу автотранспортных средств | 1 036 800 | 200 000 |
2 | Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг, за исключением деятельности легкового такси и арендованных легковых автомобилей с водителем |
|
|
| на единицу автотранспортных средств | 1 048 300 | 200 000 |
2.1 | Деятельность легкового такси и арендованных легковых автомобилей с водителем |
|
|
| на единицу автотранспортных средств | 1 048 300 | 200 000 |
3 | Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом |
|
|
| на единицу судов водного транспорта | 1 010 800 | 200 000 |
4 | Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом |
|
|
| на единицу судов водного транспорта | 1 010 800 | 200 000 |
5 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы |
|
|
| на один объект стационарной торговой сети | 1 021 300 | 300 000 |
6 | Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети |
|
|
| на один объект стационарной (нестационарной) торговой сети | 1 021 300 | 300 000 |
7 | Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания |
|
|
| на один объект организации общественного питания | 1 021 300 | 250 000 |
8 | Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей |
|
|
| на один объект организации общественного питания | 1 010 900 | 47 500 |
Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, указанным в Таблице 2, определяется по формуле:
ПВГД таб2 = Р1 + (Рп x (К - 1), где:
ПВГД таб2 – размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, указанным в Таблице 2;
Р1 – размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода за первый объект/единицу натурального показателя, указанный в графе 3 Таблицы 2, в зависимости от вида предпринимательской деятельности, осуществляемой налогоплательщиком;
Рп – размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода за каждый последующий объект/единицу натурального показателя, указанный в графе 4 Таблицы 2, в зависимости от вида предпринимательской деятельности, осуществляемой налогоплательщиком;
К – количество используемых налогоплательщиком объектов/единиц натурального показателя по виду предпринимательской деятельности, по которой применяется патентная система налогообложения.
Таблица 3
Группы показателей | Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, рублей | ||
Базовый размер потенциально возможного | Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на 1 кв. м площади | ||
Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков | |||
общей площадью до 70 кв. м включительно | 764 033 | 7 213 | |
общей площадью свыше 71 кв. м до 150 кв. м включительно | 1 268 943 | 17 783 | |
общей площадью свыше 151 кв. м до 1000 кв. м включительно | 2 691 583 | 2 015 | |
общей площадью свыше 1001 кв. м | 4 404 333 | 177 | |
Для индивидуальных предпринимателей потенциально возможный к получению годовой доход по виду предпринимательской деятельности «Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков» определяется как сумма базового размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, указанного в Таблице 3, и размера потенциально возможного годового дохода на один квадратный метр площади сдаваемых в аренду (наем) помещений (земельных участков), умноженного на разницу между количеством квадратных метров, сдаваемых в аренду, и максимальным значением количества квадратных метров, указанной в группе показателей, предшествующей группе показателей, к которой относится налогоплательщик.
Формула расчета потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности «Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков»:
ПВГД таб3 = Рб + (Рм x (Пф - Ппр), где:
ПВГД таб3 – размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности «Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков»;
Рб – базовый размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, указанный в Таблице 3, в зависимости от группы показателей, к которой относится налогоплательщик;
Рм – размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на 1 кв. м площади, в Таблице 3, в зависимости от группы показателей, к которой относится налогоплательщик;
Пф – фактическая площадь сдаваемых налогоплательщиком площадей в аренду;
Ппр – максимальное значение количества квадратных метров, в группе показателей, предшествующей группе показателей, к которой относится налогоплательщик.
Таблица 4
N п/п | Вид предпринимательской деятельности | Физические показатели | Размер потенциально-возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на единицу физического показателя, рублей |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок) | Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) | 3 008 |
Потенциально возможный к получению годовой доход по виду предпринимательской деятельности, указанному в Таблице 4, определяется как произведение размера потенциально-возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на единицу физического показателя, указанного в графе 4 Таблицы 4, и величины физического показателя, характеризующего такой вид предпринимательской деятельности, указанного в графе 3 Таблицы 4.»;
2) строку 1 таблицы статьи 2.2 изложить в следующей редакции:
«
11 | Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения |
»;
3) в абзаце втором статьи 4 слова «по 31 декабря 2023 года» заменить словами «по 31 декабря 2024 года».
Статья 3
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2023 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.