Закон Московской области от 27.11.2024 N 213/2024-ОЗ "О внесении изменений в статью 2624 "Льготы, предоставляемые организациям, в бухгалтерском учете которых учтены автомобильные дороги общего пользования, а также организациям, заключившим концессионное соглашение с Московской областью о создании и эксплуатации автомобильных дорог общего пользования", статью 2625 "Льготы, предоставляемые организациям, осуществляющим деятельность по производству пива", статью 2627 "Льготы, предоставляемые организациям, которые приобрели в собственность административно-деловой центр и (или) помещения, являющиеся частью одного административно-делового центра", статью 2633 "Льготы, предоставляемые организациям, не учитывающим на балансе жилые помещения в качестве объектов основных средств", статью 2634.1 "Льготы, предоставляемые газораспределительным организациям, на балансе которых учтены объекты газораспределения и газопотребления, созданные в рамках мероприятий по социальной газификации населенных пунктов Московской области", статью 2637 "Льготы, предоставляемые организациям сферы информационно-коммуникационных технологий", статью 2640 "Льготы, предоставляемые отдельным категориям граждан" Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области", дополнении его статьей 2642 "Льготы, предоставляемые организациям, на балансе которых учтены жилые помещения и (или) апартаменты" и статьей 2643 "Льготы, предоставляемые организациям, на балансе которых учтены административно-деловой центр и (или) помещения, являющиеся частью одного административно-делового центра" и внесении изменений в некоторые законы Московской области в сфере льготного налогообложения в Московской области"

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

ЗАКОН

от 27 ноября 2024 г.                               N 213/2024-ОЗ

О внесении изменений в статью 26²⁴ «Льготы, предоставляемые организациям, в бухгалтерском учете которых учтены автомобильные дороги общего пользования, а также организациям, заключившим концессионное соглашение с Московской областью о создании и эксплуатации автомобильных дорог общего пользования», статью 26²⁵ «Льготы, предоставляемые организациям, осуществляющим деятельность по производству пива», статью 26²⁷ «Льготы, предоставляемые организациям, которые приобрели в собственность административно-деловой центр и (или) помещения, являющиеся частью одного административно-делового центра», статью 26³³ «Льготы, предоставляемые организациям, не учитывающим на балансе жилые помещения в качестве объектов основных средств», статью 26³⁴.1 «Льготы, предоставляемые газораспределительным организациям, на балансе которых учтены объекты газораспределения и газопотребления, созданные в рамках мероприятий по социальной газификации населенных пунктов Московской области», статью 26³⁷ «Льготы, предоставляемые организациям сферы информационно-коммуникационных технологий», статью 26⁴⁰ «Льготы, предоставляемые отдельным категориям граждан» Закона Московской области «О льготном налогообложении в Московской области», дополнении его статьей 26⁴² «Льготы, предоставляемые организациям, на балансе которых учтены жилые помещения и (или) апартаменты» и статьей 26⁴³ «Льготы, предоставляемые организациям, на балансе которых учтены административно-деловой центр и (или) помещения, являющиеся частью одного административно-делового центра» и внесении изменений в некоторые законы Московской области в сфере льготного налогообложения в Московской области

Принят постановлением

Московской областной Думы

от 14 ноября 2024 г. N 15/97-П

Статья 1

Внести в Закон Московской области N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» (с изменениями, внесенными законами Московской области N 242/2005-ОЗ, N 144/2006-ОЗ, N 259/2006-ОЗ, N 163/2007-ОЗ, N 92/2008-ОЗ, N 121/2008-ОЗ, N 237/2008-ОЗ, N 78/2009-ОЗ, N 165/2009-ОЗ, N 159/2010-ОЗ, N 175/2010-ОЗ, N 52/2011-ОЗ, N 118/2011-ОЗ, N 157/2011-ОЗ, N 13/2012-ОЗ, N 184/2012-ОЗ, N 87/2013-ОЗ, N 108/2013-ОЗ, N 149/2013-ОЗ, N 153/2013-ОЗ, N 171/2013-ОЗ, N 14/2014-ОЗ, N 50/2014-ОЗ, N 9/2015-ОЗ, N 21/2015-ОЗ, N 120/2015-ОЗ, N 173/2015-ОЗ, N 208/2015-ОЗ, N 4/2016-ОЗ, N 15/2016-ОЗ, N 192/2016-ОЗ, N 132/2017-ОЗ, N 248/2017-ОЗ, N 47/2018-ОЗ, N 101/2018-ОЗ, N 194/2018-ОЗ, N 126/2019-ОЗ, N 147/2019-ОЗ, N 168/2019-ОЗ, N 169/2019-ОЗ, N 195/2019-ОЗ, N 198/2019-ОЗ, N 61/2020-ОЗ, N 161/2020-ОЗ, N 230/2020-ОЗ, N 24/2021-ОЗ, N 107/2021-ОЗ, N 126/2021-ОЗ, N 231/2021-ОЗ, N 10/2022-ОЗ, N 21/2022-ОЗ, N 38/2022-ОЗ, N 46/2022-ОЗ, N 59/2022-ОЗ, N 72/2022-ОЗ, N 75/2022-ОЗ, N 110/2022-ОЗ, N 193/2022-ОЗ, N 269/2022-ОЗ, N 43/2023-ОЗ, N 64/2023-ОЗ, N 93/2023-ОЗ, N 197/2023-ОЗ, N 257/2023-ОЗ, N 79/2024-ОЗ, N 111/2024-ОЗ, N 182/2024-ОЗ) следующие изменения:

1) статью 26²⁴ изложить в следующей редакции:

«Статья 26²⁴. Льготы, предоставляемые организациям, заключившим концессионное соглашение с Московской областью о создании и эксплуатации автомобильных дорог общего пользования

1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, заключившие концессионное соглашение с Московской областью о создании и эксплуатации автомобильных дорог общего пользования регионального значения (далее - автомобильные дороги общего пользования).

2. Организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении автомобильных дорог общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, созданных во исполнение обязательств по концессионному соглашению.

Перечень имущества, относящегося к автомобильным дорогам общего пользования и сооружениям, являющимся их неотъемлемой технологической частью, утверждается Правительством Московской области.

3. На установленные настоящей статьей налоговые льготы не распространяются ограничение, установленное пунктом 2 статьи 2 настоящего Закона, а также условия, предусмотренные пунктом 3 статьи 4 настоящего Закона в части представления отчетов об использовании высвободившихся средств в результате использования налоговых льгот.

4. Налоговая льгота, установленная настоящей статьей, применяется с месяца, следующего за месяцем постановки объекта основных средств на бухгалтерский учет.

Право на применение налоговых льгот, установленных настоящей статьей, утрачивается с первого числа отчетного периода, в котором указанное в настоящей статье концессионное соглашение прекратило действие.»;

2) в статье 26²⁵:

а) абзац второй пункта 1 признать утратившим силу;

б) в пункте 2 слова «2018-2024 годов» заменить словами «2018-2025 годов»;

3) статью 26²⁷ признать утратившей силу;

4) в статье 26³³:

а) пункт 1 дополнить словами «(далее - жилые помещения)»;

б) пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. Организациям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, в отношении жилых помещений предоставляются следующие налоговые льготы:

1) освобождение от уплаты налога на имущество организаций в течение двух последовательных налоговых периодов;

2) уменьшения суммы налога на имущество организаций на 95 процентов в течение третьего налогового периода.»;

в) в пункте 3:

слова «двенадцати месяцев» заменить словами «трех налоговых периодов»;

дополнить абзацем следующего содержания:

«При этом на момент возникновения права на налоговую льготу срок после первоначального ввода в эксплуатацию как вновь построенного жилого помещения не может превышать один год.»;

5) в статье 26³⁴.1:

а) в пункте 1 слова «до 2030 года» заменить словами «до 2035 года»;

б) пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. Организации, указанные в пункте 1 настоящей статьи, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении объектов газораспределения и газопотребления, введенных в эксплуатацию в рамках мероприятий по социальной газификации населенных пунктов Московской области (за исключением территорий садоводческих и огороднических некоммерческих товариществ) Программы Правительства Московской области «Развитие газификации в Московской области до 2035 года».»;

в) в пункте 3 слова «пунктом 4» заменить словами «пунктами 2 и 4»;

6) в статье 26³⁷:

а) в пункте 3 слова «установленным абзацами третьим и четвертым пункта 1¹⁵» заменить словами «установленным пунктом 1¹⁵»;

б) в пункте 4 слова «установленных абзацами третьим и четвертым пункта 1¹⁵» заменить словами «установленных пунктом 1¹⁵»;

7) в пункте 2 статьи 26.40 слова «150 лошадиных сил (до 110,33 кВт)» заменить словами «200 лошадиных сил (до 147,1 кВт)»;

8) дополнить статьей 26⁴² следующего содержания:

«Статья 26⁴². Льготы, предоставляемые организациям, на балансе которых учтены жилые помещения и (или) апартаменты

1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, осуществляющие основной вид экономической деятельности, указанный в приложении 9 к настоящему Закону, на балансе которых учтены жилые помещения и (или) апартаменты, расположенные на территории Московской области, которые в отчетном (налоговом) периоде используются по назначению на основании возмездного договора найма (аренды).

2. В целях настоящей статьи:

1) под жилыми помещениями понимаются жилой дом, квартира;

2) под апартаментами понимаются нежилые помещения, предназначенные для использования физическими лицами для временного пребывания и целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, и включенные в реестр апартаментов.

Нежилое помещение включается в реестр апартаментов с налогового периода, в котором организация обратилась с заявлением о таком включении. Порядок формирования и ведения реестра апартаментов, утверждается Правительством Московской области.

3. Для организаций, указанных в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются следующие налоговые льготы:

1) уменьшение суммы налога на имущество организаций на 95 процентов в отношении жилых помещений и апартаментов, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость;

2) уменьшение суммы налога на имущество организаций на 93 процента в отношении апартаментов, налоговая база в отношении которых определяется как среднегодовая стоимость имущества.

4. Налоговые льготы, установленные пунктом 3 настоящей статьи, применяются с месяца, следующего за месяцем постановки на бухгалтерский учет жилых помещений и (или) апартаментов, но не ранее месяца включения нежилого помещения в реестр апартаментов.

5. На установленные настоящей статьей налоговые льготы не распространяются ограничения, предусмотренные пунктами 2 и 4 статьи 2 настоящего Закона.

6. Условиями использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, являются:

1) удельный вес доходов от осуществления деятельности, указанной в приложении 9 к настоящему Закону, составляет в общей сумме доходов организации не менее 70 процентов;

2) доля жилых помещений и (или) апартаментов, которые переданы на основании возмездного договора найма (аренды), составляет не менее 50 процентов в общем объеме данной категории недвижимого имущества в первом налоговом периоде применения налоговой льготы, установленной пунктом 3 настоящей статьи, и не менее 70 процентов - во втором и последующих налоговых периодах;

3) совокупный общий минимальный срок нахождения в найме (аренде) жилого помещения или апартамента, в отношении которого применены налоговые льготы, предусмотренные пунктом 3 настоящей статьи, за налоговый период составляет 6 месяцев;

4) направление высвобожденных средств на развитие организаций в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона.»;

9) дополнить статьей 26⁴³ следующего содержания:

«Статья 26⁴³. Льготы, предоставляемые организациям, на балансе которых учтены административно-деловой центр и (или) помещения, являющиеся частью одного административно-делового центра

1. Действие настоящей статьи распространяется на организации, на балансе которых учтены административно-деловой центр и (или) помещения, являющиеся их частью, соответствующие условиям, указанным в пункте 2 настоящей статьи (далее - Организация).

2. В целях настоящей статьи под административно-деловым центром понимается нежилое здание (строение, сооружение), вновь построенное и впервые введенное в эксплуатацию после 1 января 2024 года, общей площадью не менее 30 тысяч кв. метров, которое соответствует требованиям пункта 3 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. Организациям в отношении объектов основных средств, определенных в пункте 2 настоящей статьи, предоставляются следующие налоговые льготы:

освобождение от уплаты налога на имущество организаций в течение двух последовательных налоговых периодов;

уменьшение суммы налога на имущество организаций на 50 процентов в течение третьего - пятого налоговых периодов.

4. Налоговые льготы, установленные пунктом 3 настоящей статьи, применяются с месяца, следующего за месяцем постановки административно-делового центра и (или) помещения, являющегося частью административно-делового центра, на бухгалтерский учет как основного средства, но не более пяти лет с момента первоначального ввода в эксплуатацию административно-делового центра.

5. Условием использования налоговых льгот, установленных настоящей статьей, является направление высвобожденных средств на развитие Организации в соответствии с пунктом 10 статьи 4 настоящего Закона, а также на погашение банковских кредитов, полученных для целей, указанных в пункте 10 статьи 4 настоящего Закона, и процентов по ним.

6. На установленные настоящей статьей налоговые льготы не распространяется ограничение, установленное пунктами 2 и 4 статьи 2 настоящего Закона.

7. Организации, использующие налоговые льготы, установленные настоящей статьей, не вправе применять налоговые льготы, предусмотренные статьей 26¹⁸ настоящего Закона, в отношении объектов, указанных в пункте 2 настоящей статьи.»;

10) в статье 27 слова «подпункта 2 пункта 2 и подпункта 1 пункта 3 статьи 26²⁰» исключить;

11) дополнить приложением 9 в редакции согласно приложению к настоящему Закону.

Статья 2

Внести в Закон Московской области N 46/2022-ОЗ «О дополнении Закона Московской области «О льготном налогообложении в Московской области» статьей 26³⁷ «Льготы, предоставляемые организациям сферы информационно-коммуникационных технологий» следующее изменение:

в статье 2 слова «до 1 января 2025 года» заменить словами «до 1 января 2026 года».

Статья 3

Внести в Закон Московской области N 43/2023-ОЗ «О дополнении Закона Московской области «О льготном налогообложении в Московской области» статьей 26³⁴.1 «Льготы, предоставляемые газораспределительным организациям, на балансе которых учтены объекты газораспределения и газопотребления, созданные в рамках мероприятий по социальной газификации населенных пунктов Московской области» (с изменением, внесенным Законом Московской области N 257/2023-ОЗ) следующее изменение:

в статье 2 слова «до 1 января 2027 года» заменить словами «до 1 января 2031 года».

Статья 4

Внести в Закон Московской области N 64/2023-ОЗ «О дополнении Закона Московской области «О льготном налогообложении в Московской области» статьей 26⁴⁰ «Льготы, предоставляемые отдельным категориям граждан» (с изменением, внесенным Законом Московской области N 257/2023-ОЗ) следующее изменение:

в статье 2 слова «до 1 января 2025 года» заменить словами «до 1 января 2026 года».

Статья 5

Внести в Закон Московской области N 182/2024-ОЗ «О внесении изменения в статью 26¹⁸ «Льготы, предоставляемые инвесторам, осуществившим капитальные вложения в объекты основных средств» Закона Московской области «О льготном налогообложении в Московской области» следующее изменение:

в статье 2 слова «с 1 января 2024 года» заменить словами «с 1 июля 2023 года».

Статья 6

1. Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2025 года, за исключением пункта 5 статьи 1 настоящего Закона.

2. Положения пункта 5 статьи 1 настоящего Закона распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года.

Губернатор

Московской области                                                                   А.Ю. Воробьев

Приложение

к Закону Московской области «О внесении

изменений в статью 26²⁴ «Льготы,

предоставляемые организациям, в бухгалтерском

учете которых учтены автомобильные дороги

общего пользования, а также организациям,

заключившим концессионное соглашение

с Московской областью о создании и эксплуатации

автомобильных дорог общего пользования»,

статью 26²⁵ «Льготы, предоставляемые

организациям, осуществляющим деятельность

по производству пива», статью 26²⁷ «Льготы,

предоставляемые организациям, которые приобрели

в собственность административно-деловой центр

и (или) помещения, являющиеся частью одного

административно-делового центра», статью 26³³

«Льготы, предоставляемые организациям, не учитывающим

на балансе жилые помещения в качестве объектов

основных средств», статью 26³⁴.1 «Льготы,

предоставляемые газораспределительным организациям,

на балансе которых учтены объекты газораспределения

и газопотребления, созданные в рамках мероприятий

по социальной газификации населенных пунктов

Московской области», статью 26³⁷ «Льготы,

предоставляемые организациям сферы

информационно-коммуникационных технологий»,

статью 26⁴⁰ «Льготы, предоставляемые отдельным

категориям граждан» Закона Московской области

«О льготном налогообложении в Московской области»,

дополнении его статьей 26⁴² «Льготы,

предоставляемые организациям, на балансе которых

учтены жилые помещения и (или) апартаменты»

и статьей 26⁴³ «Льготы, предоставляемые

организациям, на балансе которых учтены

административно-деловой центр и (или) помещения,

являющиеся частью одного административно-делового

центра» и внесении изменений в некоторые законы

Московской области в сфере льготного

налогообложения в Московской области»

от 27 ноября 2024 г. N 213/2024-ОЗ

«Приложение 9

к Закону Московской области

«О льготном налогообложении

в Московской области»

Перечень видов экономической деятельности в целях предоставления налоговых льгот, предусмотренных статьей 26⁴² Закона Московской области N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» (в соответствии с общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС. Ред. 2) (далее - ОКВЭД)

».